IRS, Vergi ve W-8/W-9 Gerçekleri
W-8BEN, ABD dışı kişilerin yabancı statüsünü onaylaması ve %30 stopajı önlemek için vergi anlaşması avantajlarından yararlanması için kullanılan bir vergi formudur. W-9 yalnızca ABD kişileri içindir. ABD müşterileriyle çalışan Türk serbest çalışanlar ve işletmeler, ABD ödeme yapanlarına W-8BEN (bireyler) veya W-8BEN-E (kuruluşlar) sağlamalıdır.
Bu rehber, ABD'li müşterilerle çalışan veya ABD şirketleri işleten Türk girişimciler için geçerli olan yaygın ABD vergi formları ve kavramlarına genel bir bakış sunmaktadır. Bu bir vergi danışmanlığı değildir—kendi durumunuz için uzman bir vergi danışmanına başvurun.
Önemli: Bu içerik yalnızca bilgilendirme amaçlıdır; vergi, hukuki veya mali danışmanlık teşkil etmez. Vergi yasaları karmaşıktır ve sık sık değişir. Kendi durumunuza özgü tavsiye için mutlaka uzman bir mali müşavir veya vergi avukatına danışın.
Kapsam ve Metodoloji
Bu madde, ABD kaynaklarından ödeme alan ABD dışı kişilerle ilgili federal vergi formlarını ve stopaj yükümlülüklerini ele almaktadır. Eyalet düzeyinde vergi yükümlülüklerini, bireysel vergi beyannamesi hazırlığını veya yetki alanına özgü anlaşma analizini kapsamamaktadır. Yasal ve düzenleyici kaynaklar normatif çerçeve olarak sunulmaktadır; kurum rehberliği ve yargısal yorum aşağıda ayrı bölümlerde ele alınmaktadır.
Yargısal İtibar (Deference) Çerçevesi
Yargısal itibar (deference), mahkemelerin bir idari kurumun yönettiği kanun veya yönetmeliğe ilişkin yorumuna ne ölçüde ağırlık verdiğini ifade eder.
- Chevron itibarı: Kongre bir kuruma yetki devrettiğinde ve kurumun yorumu makul olduğunda uygulanır. Kanun açık olmadıkça mahkemeler kurumun yorumuna itibar eder.
- Skidmore itibarı: Kurumun muhakemesinin ikna ediciliğine, yorum tutarlılığına ve ortaya koyduğu uzmanlığa dayanan daha düşük düzeyde bir itibar standardı.
- Bağlayıcı olmayan rehberlik: İç kılavuzlar (ör. IRM), SSS, görüş mektupları ve gayri resmi rehberlik gibi kurum materyalleri kanun gücü taşımaz. Mahkemeler bunları dikkate alabilir ancak bunlarla bağlı değildir.
- Bu platformdaki uygulaması: EchoLegal içeriği otorite düzeyine göre etiketler (kanun, yönetmelik, kurum rehberliği, yargısal yorum). Mahkemeler bu kaynaklara sunum sırasının ima ettiğinden farklı ağırlık atayabilir.
Bu çerçeve bağlamsal anlayış için sunulmaktadır ve herhangi bir spesifik konuda hukuki tavsiye teşkil etmez.
1. W-8 ve W-9: Kim Hangisini İmzalar?
ABD şirketinden ödeme aldığınızda, genellikle sizden vergi belgesi toplamaları gerekir. İmzalayacağınız form vergi durumunuza bağlıdır.
W-9
Vergi Kimlik Numarası Talebi
Kim imzalar: ABD kişileri (vatandaşlar, mukimler, ABD şirketleri)
Ne zaman: ABD'li bir ödeyiciden ödeme almadan önce. Ödeyici bunu IRS'e ödemeleri bildirmek için kullanır.
Verilen temel bilgiler: İsim, adres, TIN (SSN veya EIN), şirket türü, onay
W-8BEN
Yabancı Statüsü Belgesi (Bireyler)
Kim imzalar: Yabancı bireyler (ABD kişisi olmayanlar)
Ne zaman: Yabancı statüsünü beyan etmek ve potansiyel olarak vergi anlaşması kapsamında indirimli stopaj talep etmek için.
Verilen temel bilgiler: İsim, vatandaşlık ülkesi, yabancı vergi kimlik no, anlaşma talebi (varsa)
Geçerlilik: Genellikle imza tarihinden itibaren 3 yıl geçerli
W-8BEN-E
Yabancı Statüsü Belgesi (Şirketler)
Kim imzalar: Yabancı şirketler (ABD dışı şirketler, ortaklıklar vb.)
Ne zaman: W-8BEN ile aynı, ancak şirketler için. FATCA gereksinimleri nedeniyle daha karmaşık.
Not: Bu form önemli ölçüde daha uzundur ve Bölüm 3 ile Bölüm 4 (FATCA) statüsü altında şirket sınıflandırması gerektirir.
| Durumunuz | Form |
|---|---|
| ABD vatandaşı veya mukimi | W-9 |
| ABD LLC (yerli) | W-9 |
| Yabancı birey (örn. Türkiye'deki Türk vatandaşı) | W-8BEN |
| Yabancı şirket (örn. Türk şirketi) | W-8BEN-E |
2. EIN, SSN ve ITIN Ayrımı
IRS, farklı amaçlar için farklı kimlik numaraları kullanır. Hangisine ihtiyacınız olduğunu anlamak esastır.
SSN (Social Security Number)
ABD vatandaşlarına ve ABD'de çalışma izni olan bireylere verilir. Kişisel vergi beyannamesi ve istihdam için kullanılır. Çalışma izni olmadan SSN alamazsınız.
EIN (Employer Identification Number)
LLC ve corporation dahil işletmelere verilir. İş banka hesabı açmak, çalışan istihdam etmek ve iş vergi beyannamesi vermek için gereklidir. Yabancılar, SSN olmadan ABD LLC'leri için EIN alabilir.
ITIN (Individual Taxpayer Identification Number)
ABD vergi beyannamesi yükümlülüğü olan ancak SSN almaya uygun olmayan bireylere verilir. Bu, ABD kaynaklı geliri olan yabancı uyrukluları içerir. Başvuru için W-7 Formu ve destekleyici belgeler gereklidir.
Yaygın senaryo: Bir Türk girişimci ABD LLC'si kurar. LLC bir EIN alır. Bireysel sahibin kişisel ABD vergi yükümlülükleri varsa ITIN'e ihtiyacı olabilir, ancak birçok iş amacı için yalnızca EIN yeterlidir.
3. 1099 ve Yedek Stopaj
1099 Nedir?
Form 1099, ABD ödeyicileri tarafından alıcılara ödenen çeşitli gelir türlerini bildirmek için kullanılır. Yükleniciler için en yaygın olanı 1099-NEC'dir (Çalışan Olmayan Tazminat). Bir ABD şirketine yüklenici olarak hizmet veriyorsanız, yıl sonunda size 1099 düzenleyebilirler.
Yabancılar 1099 alır mı?
Genellikle hayır. Yabancı statüsünü belgeleyen W-8BEN veya W-8BEN-E'yi usulüne uygun şekilde sunduysan, 1099 almamanız gerekir. Bunun yerine, stopaj uygulanıyorsa ödeyici size yapılan ödemeleri Form 1042-S'de bildirebilir.
Yedek stopaj (backup withholding) nedir?
ABD ödeyicisi vergi durumunuzu doğrulayamıyorsa (geçerli W-9 veya W-8 sağlamadıysanız), ödemelerin %24'ünü "yedek stopaj" olarak kesmek zorunda kalabilir. Bu IRS'e gönderilir. ABD vergi beyannamesi vererek potansiyel olarak geri alabilirsiniz.
Yabancılara yapılan ödemelerden stopaj
Yedek stopajdan farklı olarak, yabancılara yapılan belirli ödemeler %30 stopaja tabidir (veya vergi anlaşması kapsamında indirimli oran). Bu genellikle temettüler, faizler, telif hakları ve belirli hizmet ücretlerine uygulanır. ABD-Türkiye vergi anlaşması, belirli gelir türleri için bu oranları azaltabilir.
4. Yabancılar İçin Vergi Beyannamesi Gereklilikleri
Bu yalnızca üst düzey bir genel bakıştır. Vergi yükümlülükleri gelir türü, tutarı, anlaşma avantajları ve özel koşullarınız dahil birçok faktöre bağlıdır. Uzman bir vergi danışmanına başvurun.
Yabancıların ne zaman ABD beyanname yükümlülüğü olabilir?
Yaygın tetikleyiciler:
- ABD kaynaklı gelir: ABD kaynaklarından elde edilen gelir (ABD müşterileri, ABD'de gerçekleştirilen hizmetler, ABD gayrimenkulü vb.)
- ABD'de ticaret veya iş: ABD'de "ticaret veya iş" yürütmek, fiziksel varlık olmasa bile beyanname yükümlülüğü oluşturabilir
- ABD LLC sahipliği: LLC'nin faaliyetlerine ve yapısına bağlı olarak beyanname gerekebilir
- FIRPTA: ABD gayrimenkul varlıklarının satışı
Yabancılar için yaygın formlar
- Form 1040-NR: ABD Yerleşik Olmayan Yabancı Gelir Vergisi Beyannamesi
- Form 5472: %25 yabancı sermayeli ABD şirketleri veya yabancı sermayeli disregarded entity'ler için bilgi beyannamesi
- Form 1120: LLC kurumsal vergilendirme seçtiyse
ABD-Türkiye Vergi Anlaşması
ABD ve Türkiye arasında yükümlülüklerinizi etkileyebilecek bir vergi anlaşması bulunmaktadır. Yaygın avantajlar:
- Temettüler, faiz ve telif haklarından indirimli stopaj oranları
- ABD'de "daimi işyeri"niz yoksa belirli ticari kârlar için muafiyetler
- Çifte vergilendirmeyi önleme kuralları
Anlaşma avantajları genellikle uygun belgelendirme gerektirir ve vergi beyannamelerinde talep edilmesi gerekebilir.
5. Yaygın Yanlış Bilinenler
"ABD'de değilsem hiçbir şey beyan etmem gerekmez"
Gerçek: Fiziksel varlık tek tetikleyici değildir. ABD kaynaklı gelir, ABD iş faaliyetleri veya ABD şirket sahipliği, nerede olursanız olun beyanname yükümlülüğü oluşturabilir.
"LLC vergi yok demek"
Gerçek: LLC bir hukuki yapıdır, vergi muafiyeti değildir. Nasıl vergilendirildiğine (disregarded entity, ortaklık veya şirket) ve gelirin niteliğine bağlı olarak vergi borcu doğabilir.
"Vergi anlaşması tüm ABD vergilerini ortadan kaldırır"
Gerçek: Vergi anlaşmaları vergi yükümlülüklerini azaltır veya değiştirir—tamamen ortadan kaldırmaz. Uygun belgelendirme ve beyannameler hâlâ gerekebilir.
"W-8BEN stopaj yok demek"
Gerçek: W-8BEN yabancı statüsünü belirler ve indirimli anlaşma oranlarına izin verebilir, ancak bazı gelir türlerinde hâlâ stopaj vardır. Formun kendisi tüm stopajı ortadan kaldırmaz.
"Yurtdışındaysam IRS'i görmezden gelebilirim"
Gerçek: IRS'in uluslararası uygulama mekanizmaları vardır. Verilmeyen beyannameler cezalara yol açabilir ve belirli bankalar FATCA kapsamında hesap sahibi bilgilerini bildirir.
6. Sık Sorulan Sorular
ABD LLC kurdum ama henüz ABD gelirim yok. Beyanname vermem gerekir mi?
Muhtemelen evet. Gelir olmasa bile belirli bilgi beyannameleri gerekebilir (örn. yabancı sermayeli disregarded entity'ler için Form 5472). Eyalet yıllık raporları da vadesi gelebilir. Bir vergi uzmanına danışın.
ABD'li müşterim W-9 istiyor ama Türkiye'deyim. Ne yapmalıyım?
ABD vergi statüsü olmayan bir Türk vatandaşı/mukimi iseniz, bunun yerine W-8BEN (bireysel) veya W-8BEN-E (şirket) sağlamalısınız. Müşteriye W-9'un yalnızca ABD kişileri için olduğunu açıklayın.
Hiçbir vergi formu sağlamazsam ne olur?
Ödeyici ödemelerinize %24 yedek stopaj uygulayabilir veya belge sağlanana kadar size ödeme yapmayı reddedebilir.
EIN'li bir LLC'm varsa ITIN'e ihtiyacım var mı?
Zorunlu değil. EIN LLC içindir. Bireysel ABD vergi yükümlülükleriniz varsa kişisel olarak ITIN'e ihtiyacınız olabilir, ancak birçok yabancı LLC sahibinin başlangıçta buna ihtiyacı yoktur.
ABD-Türkiye vergi anlaşması bana nasıl yardımcı olur?
Belirli gelirlerden (temettüler, faiz, telif hakları) stopaj oranlarını azaltabilir, ABD'de daimi işyeriniz yoksa ticari kârları muaf tutabilir ve çifte vergilendirmeyi önleyebilir. Genellikle vergi formlarınızda anlaşma avantajlarını talep etmeniz gerekir.
ABD vergilerimi kendim yapabilir miyim?
Uluslararası vergi durumları karmaşıktır. Basit durumlar yönetilebilir olsa da, çoğu yabancı işletme sahibi sınır ötesi vergilendirmede deneyimli bir mali müşavir veya vergi avukatıyla çalışmaktan fayda görür.
7. Kaynaklar ve Resmi Bağlantılar
Resmi W-9 talimatları
Bireyler için Yabancı Statüsü Belgesi
Şirketler için Yabancı Statüsü Belgesi
Türkiye dahil ABD vergi anlaşması bilgileri
EIN, SSN, ITIN açıklaması
Yabancı Hesap Vergi Uyum Yasası
Kaynaklar normatif sıraya göre sunulmaktadır. Alt kademe materyaller, üst kademe otoriteyi geçersiz kılmaz.
- –26 U.S.C. § 1441— Withholding of tax on nonresident aliens
- –26 U.S.C. § 7701(b)— Definition of resident alien and nonresident alien
- –26 C.F.R. § 1.1441-1— Requirement for the deduction and withholding of tax on payments to foreign persons
- –U.S.–Turkey Income Tax Treaty (1996)— Convention for the avoidance of double taxation
- –IRS, Instructions for Form W-8BEN— Gerçek Lehdarın Yabancı Statüsü Belgesi
- –IRS, Instructions for Form W-9— Vergi Mükellefi Kimlik Numarası ve Onay Talebi
- –IRS Publication 515— Withholding of Tax on Nonresident Aliens and Foreign Entities
İlgili Kaynaklar
Yazar
EchoLegal Hukuk Ekibi
New York Lisanslı
Tüm EchoLegal içeriklerinin editöryal standartlarını ve hukuki doğruluğunu denetler.
New York lisanslı. Bu içerik genel bilgilendirme amaçlıdır ve hukuki danışmanlık teşkil etmez.
Bu Maddeyi Kaynak Göster
EchoLegal, “IRS Vergileri ve W-8/W-9 Gerçekleri,” EchoLegal Hukuk Ansiklopedisi, v1.0 (son güncelleme 17 Şub 2026), https://echo-legal.com/tr/irs-vergiler-ve-w8-w9-gercekleri.
IRS Vergileri ve W-8/W-9 Gerçekleri, EchoLegal Hukuk Ansiklopedisi (son güncelleme 17 Şub 2026), https://echo-legal.com/tr/irs-vergiler-ve-w8-w9-gercekleri.
ecl-gde-00013Bu içerik yalnızca bilgilendirme amaçlıdır; vergi, hukuki veya mali danışmanlık teşkil etmez. Vergi yasaları karmaşıktır ve sık sık değişir. Sağlanan bilgiler güncel yasayı veya IRS rehberliğini yansıtmayabilir. Kendi durumunuza özgü tavsiye için mutlaka uzman bir mali müşavir veya vergi avukatına danışın. EchoLegal bir hukuk bürosu, muhasebe firması veya vergi danışmanlık hizmeti değildir.